Новости партнеров ,  
0 

Полная прозрачность владения счетами

Дмитрий Водчиц (слева) и Алексей Чубаров
Дмитрий Водчиц (слева) и Алексей Чубаров (Фото: пресс-служба)
О том,что делать российским владельцам счетов в зарубежных банках, рассказывают руководитель департамента правового консалтинга и налоговой практики КСК групп Дмитрий Водчиц и его заместитель Алексей Чубаров.

ФНС России подписала Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией. Соглашение подразумевает автоматический обмен информацией между налоговыми органами и банками, а также другими финансовыми учреждениями. Это означает, что иностранные банки будут обязаны в принудительном порядке раскрывать и направлять в ФНС РФ информацию о счетах, остатках и оборотах по этим счетам* налоговых резидентов РФ.

Что это означает для владельцев счетов за рубежом? У ФНС появится в распоряжении информация о лицах, которые не задекларировали свои иностранные активы. Это неминуемо приведет к административным штрафам, доначислению налогов, налоговым штрафам и пеням, в отдельных случаях даже к уголовной ответственности.

Автоматический обмен информацией с РФ начнет действовать с 1 января 2018 года. Все финансовые учреждения начнут собирать информацию о бенефициарах счетов и о самих счетах с 1 января 2017 года.

К Соглашению уже присоединилось абсолютное большинство развитых стран, а также классические офшорные юрисдикции — Британские Виргинские Острова, Бермуды, Гибралтар, Сейшелы, Белиз и другие. И, что самое важное, в таком автоматическом обмене будут участвовать признанные мировые финансовые центры, наиболее полюбившиеся состоятельным российским гражданам, — Великобритания, Люксембург, Лихтенштейн, Австрия, Швейцария, Сингапур и Кипр.

С момента вступления в действие Соглашения банки, депозитарии, инвестиционные брокеры и страховые компании будут обязаны вести учет информации о счетах, а также сообщать эту информацию налоговым органам государств резидентства бенефициаров.

Раскрытие информации по счетам физических лиц будет осуществляться вне зависимости от суммы остатка на счете. В отношении расчетных счетов юридических лиц раскрытие информации будет производиться лишь в случаях, если на момент окончания отчетного периода (31 декабря) на расчетном счете такой компании находилось не менее 250 000 долларов США.

При раскрытии информации по счету финансовые институты будут обязаны предоставлять следующую информацию:

  •      • реквизиты самого счета;
  •      • информацию о владельце/бенефициаре счета (ФИО, заявленный адрес, налоговый номер, паспортные данные, дата и место рождения);
  •      • размер остатка средств на счете;
  •      • обороты по счету за отчетный период.

Соглашением предусмотрен максимальный срок передачи информации. Он составляет 9 месяцев с момента окончания каждого года. То есть информацию за 2017 год ФНС России получит по своим налоговым резидентам не позднее 1 октября 2018 года.

Налоговое резидентство — ключевой критерий

Для предоставления информации будет очень важно правильно определить налоговое резидентство и страну декларирования доходов. Именно от этого будет зависеть, в какое государство будет направляться информация.

Для верного определения налоговой принадлежности бенефициара финансовый институт может использовать следующие основные критерии:

  •      • паспорт физического лица или лица, контролирующего юридическое лицо;
  •      • счета на оплату коммунальных услуг;
  •      • справки из налогового органа о статусе налогового резидента;
  •      • свидетельства об уплате налогов, налоговые декларации.

 
В качестве дополнительных могут быть использованы следующие критерии:

  •      • электронный поиск;
  •      • документы, подтверждающие место жительства (прописки) или почтового адреса в той или иной стране;
  •      • наличие телефонов лица в той или иной стране;
  •      • наличие требований перевести денежные средства со счета в ту или иную страну;
  •      • резидентство лица, обладающего правом распоряжения по счету;
  •      • документы, подтверждающие получение услуги по хранению корреспонденции по адресу в той или иной стране;
  •      • иные источники информации о месте жительства физического лица-бенефициара счета.

 
Иностранные банкиры утверждают, что если определить принадлежность лица к налоговому резидентству одного государства не представляется возможным, информация будет направляться в налоговые органы нескольких государств.

Иностранные банки уже сейчас активно занимаются сбором всей возможной информации о налоговом резидентстве своих клиентов. Данная информация хранится в архиве банка минимум пять лет.

Что делать

На практике распространенными решениями среди российских граждан являются:

  •      • потеря налогового резидентства РФ (иногда с одновременным получением второго гражданства);
  •      • изменение юридической структуры бизнеса;
  •      • декларирование контролируемых иностранных компаний (КИК) и прибыли КИК;
  •      • закрытие всех счетов за рубежом;
  •      • открытие новых счетов с уведомлением об открытии ФНС;
  •      • «налоговая амнистия» счетов и капиталов;
  •      • передача активов родственникам, которые уже не являются налоговыми резидентами РФ;
  •      • создание дискреционных безотзывных трастов или аналогичных инструментов.

 
Любое из указанных решений требует тщательной аналитики профильными специалистами. Например, потеряв налоговое резидентство РФ, можно стать налоговым резидентом другой страны. В таком случае ставка НДФЛ либо других сборов с доходов физических лиц будет превышать ставку в РФ.

Распространенной ошибкой является формальный подход к потере налогового резидентства (отсутствие в РФ 183 дня). ФНС активно лоббирует введение принципа центра жизненных интересов. В мировой практике он уже давно активно используется (например, дело Лучано Паваротти).

Исключения

Под автоматический обмен не подпадают активные нефинансовые компании, а именно:

  •      • компании, пассивные доходы которых составляют менее 50% общего дохода компании за год;
  •      • компании, у которых активы, приносящие пассивные доходы, составляют менее 50% активов за период;
  •      • компании, акции которых торгуются на организованном рынке;
  •      • компании, которые не осуществляют бизнес и не имеет бизнес-истории, но наделены капиталом.

 
Однако не рекомендуем основывать структуру бизнеса и свою правовую позицию, отталкиваясь только от статуса организации как активной.

Что можно посоветовать тем, кто имеет счета или компании за рубежом? Провести ряд срочных мероприятий:

  •     • пересмотреть свои юридические структуры под реалии автоматического обмена;
  •      • задекларировать КИК;
  •      • реструктурировать владение личными активами (доли, акции, счета, брокерские счета и т. д.);
  •      • проанализировать нарушения валютного законодательства по личным счетам (штрафы до 100% от суммы операций);
  •      • амнистировать счета за границей и/или активы;
  •      • закрыть счета и ликвидировать КИК.

 
Для консультации с экспертом по вопросам, связанным с обменом финансовой информацией и защитой ваших активов позвоните по номеру
8 (495) 755–51–85

* OECD (2014), Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters, OECD Publishing (​dx.doi.org/10.1787/9789264216525-en).

https://kskgroup.ru/

       
На правах рекламы