В турбулентное время навыки самостоятельно зарабатывать играют особо важную роль — при снижении доходов из-за падения зарплаты, перехода на неполный рабочий день или просто потери работы даже склонным к коллективному труду людям приходится «выкручиваться» своими силами. Соответствующих профессий достаточно, в том числе таксист, репетитор, няня, домработница, швея, кондитер.
В России при этом люди не привыкли платить налоги самостоятельно, обычно за них это делает работодатель, автоматически удерживая 13% НДФЛ из зарплаты. Поэтому возникает сильное искушение не декларировать доход, оставив эти 13% себе. Однако это не только незаконно, но в ряде случаев просто не оправданно экономически. Например, невозможно оказывать услуги юридическим лицам, которые обязаны платить в безналичной форме по счету, нет возможности открыто рекламировать свою продукцию, не рискуя привлечь внимание налоговой инспекции. Да и с физлицами также возникнут сложности при оплате переводом. В наш цифровой век это довольно быстро вызовет интерес со стороны контролирующих органов.
В таких условиях оптимальным выходом будет регистрация в качестве самозанятого. Этот статус позволяет оставаться в легальном поле и в разы сократить налоговые выплаты.
Количество самозанятых в России стремительно растет: по данным ФНС, на начало этого года их число уже превысило 4 млн, а еще в начале 2021-го их было в 2,5 раза меньше, 1,6 млн.
Что это за статус
Самозанятые граждане по определению те, кто работает «на себя», получая вознаграждение непосредственно от заказчика, а не в рамках договора найма. В российском законодательстве соответствующее понятие появилось в 2017 году.
А в 2019-м в России возникло определение «налог на профессиональный доход» — экспериментальный режим налогообложения, действие которого распространяется с 2019 по 2028 год. Формально это именно эксперимент: соответствующий федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ так и называется «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
В 2019 году систему опробовали в четырех регионах, с 1 января 2020 года к ним добавили еще 19. Остальные субъекты РФ вводили спецрежим на своей территории после 1 июля 2020 года, когда получили такое право, сейчас он действует на всей территории страны. На данный момент участие в этом эксперименте прошли уже около 5 млн россиян, что доказывает его состоятельность.
Его суть — в льготной и упрощенной системе налогообложения.
Для самозанятых налог составляет всего 4% с доходов, полученных от работы с физлицами, и 6% — с юрлицами или индивидуальными предпринимателями (ИП).
Это налог на профессиональную деятельность (НПД), налоговый период — месяц, других обязательных налогов у самозанятых нет. Они платят налоги только с доходов от своей деятельности, а если их нет, то и платить ничего не надо.
Иными словами, налоги возникают не по факту существования предприятия, а только по факту оказания услуг или поставки товаров. Налоговые ставки действуют до конца 2028 года, когда закончится эксперимент. На все это время они зафиксированы — правительство не вправе их повышать.
Главное — льготный режим для самозанятых подходит для всех людей, в том числе работающих по иному постоянному месту работы; льготы по налогам при этом распространяются на доходы, полученные именно от их деятельности в качестве самозанятых.
В 2022 году стать самозанятыми могут граждане России с 14 лет (для несовершеннолетних при этом необходимо согласие родителей), а также российские налоговые резиденты из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии (стран, которые входят в Евразийский экономический союз).
Еще один важный момент: индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, также могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятыми и в течение 30 дней после этого подать заявление об отказе от спецрежимов — упрощенной системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога, если они их применяли. ИП, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятыми.
Как это работает
Оформить самозанятость очень просто. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» для iOS или Android, либо воспользоваться личным кабинетом плательщика НПД на сайте ФНС. Если есть подтвержденная учетная запись на портале госуслуг, то стать самозанятым можно за минуту — соответствующие данные «подтянутся» автоматически.
Остается только один вопрос: как самозанятым организовать собственную бухгалтерию и взаимодействовать с банками. И тут банки приходят на помощь.
Например, у МТС Банка есть специальный сервис именно для самозанятых.
Банк обещает довольно комфортные условия, в частности, никакой отчетности, только сформированные в приложении чеки. Сумму налога рассчитывает ФНС (ставка — 4% при работе с физлицами, 6% при работе с юрлицами; можно самостоятельно делать отчисления в ПФР). Соответствующие записи можно оформить непосредственно из многофунционального мобильного приложения МТС Банка. Оно позволяет встать на учет/сняться с учета, рассчитать предварительный налог, оплатить налог или настроить автооплату налога, привязать систему банк-клиент к профилю через «Мой налог», формировать и направлять чеки заказчикам, формировать справку о доходах. Есть и виртуальная карта для самозанятых. Она бесплатная и выпускается за пару минут в приложении.
У режима самозанятости есть и свои особенности. К примеру, самозанятым следует помнить, что «больничные» или «отпускные» для них не предусмотрены, а работа не учитывается в трудовом стаже. Впрочем, никто не мешает самозанятым формировать соответствующие резервы самостоятельно — за счет экономии на налогах.